万达信息：关于万达信息申请向特定对象的审核

作者：王韵壹、李英、熊慧卿

证券代码：300168

证券简称：万达信息

关于万达信息股份有限公司

申请向特定对象发行股票

的审核问询函回复

（三次修订稿）

保荐机构（主承销商）

二零二二年六月

关于万达信息股份有限公司申请向特定对象发行股票

的审核问询函回复（三次修订稿）

深圳证券交易所：

贵所于2021年9月7日出具的《关于万达信息股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函》（审核函〔2021〕020239号）（以下简称“《审核问询函》”）已收悉。万达信息股份有限公司（以下简称“万达信息”“发行人”“公司”“申请人”）会同太平洋证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”“太平洋证券”）、上海市浩信律师事务所（以下简称“律师”）、立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）对《审核问询函》所列问题进行了逐项核查和落实，并就《审核问询函》进行了逐项回复，同时按照《审核问询函》的要求对《万达信息股份有限公司2021年度向特定对象发行股票募集说明书（三次修订稿）》（以下简称“《募集说明书》”）等申请文件进行了修订和补充。

说明：

1、如无特殊说明，本回复中使用的简称或名词释义与《万达信息股份有限公司 2021年度向特定对象发行股票募集说明书（三次修订稿）》（以下简称“《募集说明书》”）保持一致；

2、本回复中若出现合计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致；

3、本回复中的字体代表以下含义：

问询函所列问题黑体

问询函所列问题的回复宋体

对募集说明书的补充披露或修改楷体、加粗

问题1 .............................................................................................................................. 3

问题2 ............................................................................................................................ 23

问题3 ............................................................................................................................ 47

问题4 ............................................................................................................................ 62

问题5 .......................................................................................................................... 110

问题6 .......................................................................................................................... 122

问题1

近三年及一期末公司存货余额分别为 5.35亿元、7.71亿元和 9.75亿元，2019、2020年分别对存货计提跌价准备 7.84亿元、3.72亿元，2020年转回跌价准备4.61亿元。2021年3月底，发行人未对存货计提跌价准备。公司存货主要由合同履约成本构成。与同行业上市公司相比，公司的存货周转较慢，周转率明显低于同行业可比上市公司。

请发行人补充说明：（1）结合发行人开发成本、合同履约成本明细、对应的订单及执行情况、收入确认方法等说明发行人在2019年和2020年计提大额跌价准备，2020年同时转回的原因及合理性，是否符合《企业会计准则》的相关规定；（2）结合合同履约成本明细、合同履行进展情况、存货周转率较慢及同行业可比公司情况等说明2021年3月末未计提跌价准备的原因及合理性；（3）发行人存货构成中公司政务一体化中部分子项目未签署合同、未约定项目总价且未确认收入，相关费用确认存货是否符合《企业会计准则》的规定。

请保荐人和会计师核查并发表明确意见。同时请保荐人结合前述核查结果说明本次发行是否符合《注册办法》第十一条规定。

回复：

一、结合发行人开发成本、合同履约成本明细、对应的订单及执行情况、收入确认方法等说明发行人在2019年和2020年计提大额跌价准备，2020年同时转回的原因及合理性，是否符合《企业会计准则》的相关规定；

万达信息二十多年来深耕信息化和软件服务领域，积累了丰富的行业经验和项目案例，不断深化互联网化科技型公司定位，持续推进数字化、物联网和互联网转型，在创新中坚守，传统板块与创新板块齐头并进，各项业务取得了突破性进展。公司属于软件和信息技术服务行业，主要业务分为软件开发、系统集成和运营服务三部分，业务类型以项目型和定制化开发为主。公司按照项目归集开发成本/合同履约成本，确认项目收入时结转对应项目成本，尚未结转的开发成本/合同履约成本列示为存货，包括未满足收入确认条件的项目所发生的项目原料、项目人工及项目其他费用等。公司项目型和定制化开发流程一般可分为需求确认、实施（通常包含开发、测试、上线、试运行等）、验收、运维等阶段，公司依据客户需求按计划实施项目，将发生的项目支出计入存货。资产负债表日，按照单个存货项目计提存货跌价准备，将单个存货项目的成本与其可变现净值逐一进行比较，对存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

1、2019年度计提存货跌价准备的项目板块明细及概述：

单位：万元

板块名称 2019年末计提跌价准备的存货账面余额 2019年度计提跌价准备金额 2019年末跌价准备余额

平安城市 7,895.54 6,185.54 6,185.54

社会保障 6,847.23 5,407.90 5,407.90

市民云 259.80 57.91 57.91

医疗健康 34,089.95 22,539.79 22,539.79

政务管理 52,966.71 44,208.73 44,208.73

合计 102,059.22 78,399.88 78,399.88